Subcapítulo S (S Corporation) O que é um subcapítulo S (S Corporation) Um subcapítulo S (S Corporation) é uma forma de corporação que atende aos requisitos específicos do Código de Receita Federal, dando uma corporação com 100 acionistas ou menos o benefício da incorporação enquanto é tributado Como uma parceria. A corporação pode passar a renda diretamente aos acionistas e evitar a dupla tributação inerente aos dividendos das empresas públicas, enquanto ainda desfruta das vantagens da estrutura corporativa. Os requisitos incluem ser uma corporação doméstica. Não tendo mais de 100 acionistas, incluindo apenas acionistas elegíveis e tendo apenas uma classe de ações. BREAKING Down Subchapter S (S Corporation) As empresas arquivadas no Subcapítulo S podem passar a renda, perdas, deduções e créditos dos negócios aos acionistas. Os acionistas relatam tais rendimentos e perdas nas suas declarações fiscais pessoais e imposto de pagamento a taxas de imposto de renda individual. As empresas S pagam impostos sobre ganhos específicos e ganhos passivos no nível corporativo. Uma corporação S deve ser uma empresa doméstica com pessoas físicas, fideicomissos específicos e propriedades como acionistas. Parcerias, empresas e estrangeiros não residentes não se qualificam como acionistas. Instituições financeiras específicas, companhias de seguros e empresas domésticas de vendas internacionais podem não apresentar como corporações S. Vantagens de arquivamento sob o subcapítulo S Estabelecer uma corporação S pode ajudar a criar credibilidade com potenciais clientes, funcionários, fornecedores e investidores ao mostrar o compromisso formal dos proprietários com a empresa. Além disso, os acionistas podem ser funcionários da empresa, desenhar salários dos funcionários e receber dividendos corporativos ou outras distribuições que sejam isentas de impostos em relação a cada investimento de acionistas no negócio. Caracterizar as distribuições como salário ou dividendos pode ajudar o proprietário a reduzir a responsabilidade pelo imposto de trabalho independente, gerando despesas de negócios e salários - deduções pagas. Além disso, a corporação S não paga impostos federais ao nível das entidades, as perdas podem compensar outros rendimentos nas declarações de impostos dos acionistas. Poupar dinheiro em impostos corporativos é benéfico, especialmente quando uma empresa está recém-criada. Além disso, os interesses em uma corporação S podem ser transferidos sem enfrentar conseqüências fiscais adversas, fazendo ajustes na base de propriedade ou cumprindo com regras contábeis complexas. Desvantagens de arquivamento sob subcapítulo S O Internal Revenue Service (IRS) analisa os pagamentos distribuídos aos acionistas como salário ou dividendos, como forma de garantir a caracterização realista. Portanto, se os salários são caracterizados como dividendos, o negócio perde uma dedução da remuneração paga. Da mesma forma, se os dividendos são caracterizados como salários, a empresa paga mais nos impostos sobre o emprego. Além disso, os erros na eleição, consentimento, notificação, propriedade de ações ou requisitos de arquivamento podem resultar na conclusão da corporação S. Isso raramente acontece e muitas vezes é rapidamente corrigido. Além disso, a apresentação no Subcapítulo S exige tempo e dinheiro. Ao estabelecer uma corporação S, o proprietário arquiva os artigos de incorporação ao Secretário de Estado, obtém um agente registrado para a empresa e paga as taxas apropriadas. Em muitos estados, os proprietários pagam taxas de relatórios anuais e taxas de franquia ou outras taxas em curso. As tarifas geralmente são baratas e podem ser deduzidas como um custo de fazer negócios. Além disso, todos os investidores recebem direitos de dividendos e distribuição, independentemente de os investidores possuírem ações com direito a voto ou sem direito a voto. Qual é o tratamento tributário da venda de uma Corporação S Subcapítulo S usando essa entidade passiva envolve alguma complexidade fiscal quando vende uma empresa. Muitos empresários estabelecem seus negócios usando corporações que podem se qualificar para uma eleição de acordo com o Subcapítulo S do Código da Receita Federal. Ao fazê-lo, eles podem obter a proteção de ativos do status corporativo, enquanto também desfrutam os benefícios fiscais de uma entidade passiva. No entanto, quando chega a hora de vender uma corporação S, existem algumas considerações fiscais que você precisa ter em mente. Venda de ações versus venda de ativos A consideração mais importante na determinação do tratamento tributário de uma venda de corporações S é como a transação está estruturada. Os donos de empresas têm duas opções: podem vender o estoque da corporação S, ou podem vender os ativos da corporação, mantendo a estrutura corporativa existente intacta. Para o proprietário da corporação S, a forma mais simples de estruturar uma transação é através de uma venda de ações. Nesse caso, você toma o valor do dinheiro que o empresário recebe para o estoque e, em seguida, subtrai a base de imposto dos empresários nas ações da corporação S. Embora os cálculos da base de cálculo da corporação S possam ser complicados, a base dos donos geralmente será igual ao investimento de capital dos proprietários no negócio, ajustado por qualquer diferença entre o valor do lucro tributável que a corporação S gerou durante seu mandato e o montante do dinheiro o O proprietário retirou-se da empresa S em lucros distribuídos. Se o produto da venda for superior à base do imposto, o proprietário da corporação S reconhecerá ganhos de capital na venda. Em contrapartida, uma venda de ativos envolve algumas etapas extras. O proprietário da empresa tem que atribuir valores de base de imposto individual a cada um dos ativos vendidos, e o preço de compra deve ser alocado para cada ativo. Em alguns ativos, qualquer ganho resultante não se qualificará para o tratamento de ganhos de capital favorável. Por exemplo, para ativos sem base tributária, como contas a receber, a venda resulta no lucro tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Da mesma forma, algum ganho nas vendas de equipamentos depreciados estará sujeito a maiores taxas de depreciação e recaptura. O impacto líquido é maior para o proprietário da empresa na maioria dos casos. Dado isso, a venda de proprietários de empresas normalmente preferirá as vendas de ações. Mas o comprador preferirá as vendas de ativos, porque permitirão ao comprador redefinir a base de ativos depreciáveis e obter maiores deduções de depreciação no futuro. Algumas disposições tributárias complexas às vezes permitem que as partes façam uma eleição para que uma venda de ações seja tratada de forma semelhante a uma venda de ativos em certas situações, mas geralmente exigem assessoria especializada de especialistas para usá-las para melhor aproveitar. A venda de uma corporação S pode ser o culminar de um desenvolvimento bem sucedido dos empresários de um negócio. Mas o manuseio dos aspectos fiscais é fundamental para garantir que você aperte tanto quanto possível o lucro após a tributação da venda. (Procurando por algum lugar para investir alguns desses lucros pós-venda. Nós no tolo somos fãs de ações. Se você precisa de uma conta de corretagem, nosso site tem uma ótima seção onde você pode comparar vários corretores e determinar qual seria o melhor Escolha para você.) Este artigo faz parte do The Motley Fools Knowledge Center, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. 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